L’impôt sur le revenu est un élément fondamental du système fiscal français. Chaque année, son barème d’imposition est ajusté pour refléter les variations des revenus et des politiques fiscales. Le barème 2024, qui s’applique aux revenus de 2023, suit un système progressif composé de plusieurs tranches d’imposition, chacune soumise à un taux spécifique. Comprendre la structure tranche impôt 2024 permet d’anticiper le montant à payer et d’adopter des stratégies pour optimiser sa fiscalité.
Table des matières
Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024
Les formulaires, services en ligne et documents d’information relatifs à la déclaration des revenus de 2024 ne sont pas encore accessibles pour la campagne fiscale 2025. Ils seront mis en ligne dès leur disponibilité.
Le calcul de l’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif, structuré en plusieurs tranches de revenu. Chaque tranche impôt 2024 est soumise à un taux d’imposition spécifique, variant entre 0 % et 45 %.
L’application du barème d’imposition prend en compte le quotient familial, qui divise le revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts fiscales dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants).
Bon à savoir. (tranche impôt 2024)
Le barème d’imposition est mis à jour chaque année par la loi de finances. Ainsi, le barème 2025
Barème progressif applicable aux revenus de 2024 : tranche impôt 2024
Le barème de l’impôt sur le revenu pour 2024 repose sur un système progressif divisé en plusieurs tranches d’imposition. Chaque tranche correspond à un seuil de revenus auquel s’applique un taux d’imposition spécifique :
| Tranches de revenus | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Taux marginal et taux moyen d’imposition
- Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus.
- Le taux moyen d’imposition correspond au taux effectif auquel vos revenus sont taxés. Il représente la part de votre revenu total consacrée au paiement de l’impôt. (tranche impôt 2024)
Informations complémentaires
- L’avantage fiscal lié aux enfants est plafonné en raison du quotient familial.
Calcul de l’impôt sur le revenu pour un célibataire en 2024
Un célibataire, représentant un foyer fiscal d’une seule part, ayant un revenu net imposable de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction fiscale, verra son impôt calculé selon les tranches d’imposition 2024.
Détermination du quotient familial– (tranche impôt 2024)
Le quotient familial est égal au revenu net imposable, soit 30 000 €.
Application du barème d’imposition par tranche
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 29 315 € → (29 315 € – 11 497 €) 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € → (30 000 € – 29 315 €) 685 € × 30 % = 205,50 €
Calcul de l’impôt brut
L’impôt brut est la somme des montants calculés pour chaque tranche.
0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, car le revenu de ce contribuable atteint cette tranche d’imposition. Toutefois, cela ne signifie pas que l’ensemble de ses revenus est taxé à ce taux, mais uniquement la part excédant 29 315 €.
Calcul de l’impôt sur le revenu pour un couple marié ou pacsé en 2024
Un couple marié ou pacsé sans enfant, représentant un foyer fiscal de 2 parts, dispose d’un revenu net imposable de 60 000 €.
Détermination du quotient familial– (tranche impôt 2024)
Le quotient familial se calcule en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts fiscales :
60 000 € ÷ 2 = 30 000 €
Application du barème progressif par tranche d’imposition 2024
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 29 315 € → (29 315 € – 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € → (30 000 € – 29 315 €) × 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €
Calcul de l’impôt brut
L’impôt brut pour chaque membre du couple :
0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €
L’impôt total du couple est obtenu en multipliant cette somme par le nombre de parts fiscales (2) :
2 165,48 € × 2 = 4 330,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, car le quotient familial du couple se situe dans cette tranche d’imposition 2024. Toutefois, cela ne signifie pas que la totalité des revenus est taxée à 30 %, mais uniquement la part excédant 29 315 € par part fiscale.
Application du barème progressif par tranche d’imposition 2024
| Tranches de revenu | Taux d’imposition | Calcul | Montant imposé |
|---|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % | (11 497 € – 0 €) × 0 % | 0 € |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % | (29 315 € – 11 497 €) × 11 % | 1 959,98 € |
| De 29 316 € à 30 000 € | 30 % | (30 000 € – 29 315 €) × 30 % | 205,50 € |
(tranche impôt 2024)
Calcul de l’impôt sur le revenu pour un couple marié ou pacsé en 2024
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer fiscal composé de 2 parts) avec un revenu net imposable de 90 000 € est soumis aux tranches d’imposition 2024 pour déterminer le montant de son impôt.
Détermination du quotient familial
Le quotient familial est obtenu en divisant le revenu imposable par le nombre de parts fiscales :
90 000 € ÷ 2 = 45 000 €
Application du barème d’imposition par tranche
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 29 315 € → (29 315 € – 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 45 000 € → (45 000 € – 29 315 €) × 30 % = 15 685 € × 30 % = 4 705,50 €
Calcul de l’impôt brut individuel
L’impôt brut pour chaque membre du couple est calculé en additionnant les montants correspondant à chaque tranche :
0 € + 1 959,98 € + 4 705,50 € = 6 665,48 €
Calcul de l’impôt total du couple
L’impôt total est obtenu en multipliant l’impôt individuel par le nombre de parts fiscales :
6 665,48 € × 2 = 13 330,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, car le quotient familial du couple atteint cette tranche d’imposition. Cependant, cela ne signifie pas que l’ensemble des revenus du foyer fiscal est taxé à ce taux, mais uniquement la portion dépassant 29 315 € par part fiscale. (tranche impôt 2024)
Calcul de l’impôt 2024 pour un couple marié ou pacsé avec un enfant
Un couple marié ou pacsé avec un enfant, constituant un foyer fiscal de 2,5 parts (1 part par parent et 0,5 part pour l’enfant), dispose d’un revenu net imposable de 60 000 €.
Détermination du quotient familial
Le quotient familial est obtenu en divisant le revenu imposable par le nombre de parts fiscales :
60 000 € ÷ 2,5 = 24 000 €.
Application du barème tranche impôt 2024
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 24 000 € → (24 000 € – 11 497 €) × 11 % = 12 503 € × 11 % = 1 375,33 €.
Cet impôt est ensuite multiplié par le nombre de parts fiscales du foyer :
1 375,33 € × 2,5 = 3 438,33 €.
Prise en compte de l’avantage fiscal pour l’enfant
Le couple bénéficie d’un plafonnement du quotient familial, limitant l’avantage fiscal à 1 791 € par enfant.
À titre de comparaison, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant le même revenu net imposable de 60 000 € devrait payer 4 330,96 € d’impôt.
Ainsi, l’avantage lié à l’enfant est de :
4 330,96 € – 3 438,33 € = 892,63 €.
Cet avantage restant inférieur au plafonnement de 1 791 €, l’impôt dû par le couple avec un enfant est bien de 3 438,33 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce foyer est 11 %, car son quotient familial le place dans cette tranche d’imposition. Cependant, cela ne signifie pas que l’ensemble des revenus du couple est taxé à ce taux. (tranche impôt 2024)
Calcul de l’impôt sur le revenu pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant en 2024
Un couple marié ou pacsé avec un enfant, constituant un foyer fiscal de 2,5 parts (1 part pour chaque parent et 0,5 part pour l’enfant), dispose d’un revenu net imposable de 90 000 €.
Détermination du quotient familial
Le quotient familial est calculé en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts :
90 000 € ÷ 2,5 = 36 000 €.
Application du barème progressif par tranche impôt 2024
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 29 315 € → (29 315 € – 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 36 000 € → (36 000 € – 29 315 €) × 30 % = 6 685 € × 30 % = 2 005,50 €
Calcul de l’impôt brut individuel
L’impôt brut pour chaque part est la somme des montants calculés pour chaque tranche :
0 € + 1 959,98 € + 2 005,50 € = 3 965,48 €
Calcul de l’impôt total du couple
Comme le foyer fiscal comprend 2,5 parts, l’impôt total est :
3 965,48 € × 2,5 = 9 913,70 €
Plafonnement du quotient familial et réduction liée à l’enfant
- Le plafonnement de l’avantage fiscal pour un enfant est de 1 791 €.
- Un couple sans enfant avec le même revenu aurait payé 13 330,96 € d’impôt.
- L’avantage procuré par l’enfant est de 3 417,26 € (13 330,96 € – 9 913,70 €), mais comme ce montant dépasse le plafond de 1 791 €, le couple ne bénéficie que de 1 791 € de réduction fiscale.
Impôt final à payer– (tranche impôt 2024)
L’impôt total à régler est donc :
9 913,70 € + (3 417,26 € – 1 791 €) = 11 539,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche d’imposition 2024. Toutefois, cela ne signifie pas que l’ensemble de ses revenus est taxé à 30 %, mais uniquement la part dépassant 29 315 €.
Calcul de l’impôt sur le revenu 2024 pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants
Un couple marié ou pacsé avec deux enfants bénéficie de trois parts fiscales (une part pour chaque parent et une demi-part par enfant).
Avec un revenu net imposable de 60 000 €, leur quotient familial est de :60000€÷3=20000€
Application du barème des tranches d’imposition 2024
L’impôt est calculé selon les tranches d’imposition 2024 appliquées au quotient familial :
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition.
- De 11 498 € à 20 000 € → (20 000 € – 11 497 €) × 11 % = 8 503 € × 11 % = 935,33 €
Puisque ce montant concerne une part fiscale, il est ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal :935,33€×3=2805,99€
Prise en compte du plafonnement du quotient familial
Le couple bénéficie d’un avantage fiscal lié aux enfants, plafonné à 1 791 € par enfant, soit un total de :1791€×2=3582€
À titre de comparaison, un couple sans enfant avec le même revenu aurait dû payer 4 330,96 € d’impôt.
L’économie réalisée grâce aux enfants est donc de :4330,96€−2805,99€=1524,97€
Comme cet avantage est inférieur au plafond de 3 582 €, il est appliqué intégralement.
Taux marginal d’imposition (TMI)
Le taux marginal d’imposition (TMI) pour ce couple est de 11 %, car son quotient familial est compris dans cette tranche d’imposition 2024. Cependant, tous les revenus du foyer ne sont pas taxés à 11 %, seuls ceux excédant 11 497 € par part le sont.
Calcul de l’impôt sur le revenu pour un couple marié ou pacsé avec deux enfants en 2024
Un couple marié ou pacsé avec deux enfants, représentant un foyer fiscal de 3 parts (1 part pour chaque parent et 0,5 part par enfant), dispose d’un revenu net imposable de 90 000 €.
Calcul du quotient familial
Le quotient familial est obtenu en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts :
90 000 € ÷ 3 = 30 000 €.
Application des tranches d’imposition 2024
- Jusqu’à 11 497 € → 0 % d’imposition
- De 11 498 € à 29 315 € → (29 315 € – 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € → (30 000 € – 29 315 €) × 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €
Calcul de l’impôt brut
L’impôt brut pour chaque part du foyer est la somme des montants calculés :
0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €
Cet impôt est ensuite multiplié par le nombre de parts fiscales, soit 3 dans cet exemple :
2 165,48 € × 3 = 6 496,44 €
Avantage fiscal lié aux enfants
Le couple bénéficie d’un avantage fiscal maximal de 3 582 € (soit 1 791 € par enfant, selon le plafonnement du quotient familial).
À titre de comparaison, un couple marié ou pacsé sans enfant, avec le même revenu net imposable de 90 000 €, paierait 13 330,96 € d’impôt.
L’avantage total lié aux enfants est donc :
13 330,96 € – 6 496,44 € = 6 834,52 €
Cependant, cet avantage dépasse le plafond autorisé (3 582 €), la réduction réelle est donc limitée à 3 582 €.
L’impôt final dû par le couple avec 2 enfants est alors :
6 496,44 € + 3 252,52 € = 9 748,96 €
Taux Marginal d’Imposition (TMI)
Le TMI de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le positionne dans cette tranche d’imposition 2024. Toutefois, seule la partie des revenus excédant 29 315 € est imposée à ce taux. (tranche impôt 2024)
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu 2024 illustre l’importance des tranches d’imposition dans le calcul fiscal. Pour un couple marié ou pacsé avec deux enfants, le système de quotient familial permet de lisser la charge fiscale et d’accéder à des avantages fiscaux spécifiques.
Toutefois, même si le taux marginal d’imposition (TMI) atteint 30 %, l’ensemble des revenus du foyer n’est pas taxé à ce taux, grâce à la progressivité de l’impôt. L’impact des plafonnements fiscaux, notamment pour les enfants, montre également qu’il est essentiel de bien anticiper et optimiser sa fiscalité afin de bénéficier pleinement des réductions applicables.
Comprendre ces mécanismes permet aux foyers d’anticiper leur impôt sur le revenu, d’ajuster leur gestion financière et d’explorer d’éventuelles stratégies d’optimisation fiscale adaptées à leur situation. (tranche impôt 2024)
