Salaires et cotisations sociales 2017 : Article  mis à jour
Les taux et assiettes des cotisations sociales sur les salaires en vigueur à partir du premier janvier 2017.
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Taux et cotisations sociales et fiscales 2017 :
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TAUX COTISATIONS SOCIALES SUR SALAIRES AU 1ER JANVIER 2017
| Tableau des charges sociales sur salaires au 01/01/2017 | ||||
| Charges sur salaires | Taux au 1er janvier 2017 | Assiette mensuelle (en euros) | ||
| Employeur | Salarié | Total | ||
| Charges sociales | ||||
| Sécurité sociale (URSSAF) | ||||
| Assurance maladie – maternité – invalidité – décès (1) | 12,89 | 0,75 %(1) | 13,64 | Total brut |
| Contribution de solidarité pour l’autonomie (CSA) | 0,30 | – | 0,30 | Total brut |
| Contribution patronale au dialogue social | 0,016 | – | 0,016 | Total brut |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 | 6,90 | 15,45 | 0 à 3269 |
| Vieillesse déplafonnée | 1,90 | 0,40 | 2,30 | Total brut |
| Cotisation universelle p̩nibilit̩(2) | 0,01 | Р| 0,01 | Total brut |
| Allocations familiales | 3,45(3) | – | 3,45 | Rémunérations inférieures ou égales à 3,5 SMIC |
| 5,25 | – | 5,25 | Rémunérations supérieures à 3,5 SMIC | |
| Accident du travail (4) | Variable | – | Variable | Total brut |
| FNAL (entreprises de moins de 20 salariés) | 0,10 | – | 0,10 | 0 à 3269 |
| FNAL (entreprises de 20 salari̩s et plus) | 0,50 | Р| 0,50 | Total brut |
| Chômage (Pôle emploi) | 4,00 | 2,40 | 6,40 | 0 à 13 076 |
| Fonds national de garantie des salaires (AGS) | 0,20 | – | 0,20 | 0 Ã 13 076 |
| APEC contribution cadres | 0,036 | 0,024 | 0,06 | 0 Ã 13 076 |
| Régime complémentaire non-cadres | ||||
| ARRCO tranche 1 | 4,65 | 3,10 | 7,75 | 0 Ã 3269 |
| AGFF tranche 1 | 1,20 | 0,80 | 2,00 | 0 Ã 3269 |
| ARRCO tranche 2 | 12,15 | 8,10 | 20,25 | De 3269 Ã 9807 |
| AGFF tranche 2 | 1,30 | 0,90 | 2,20 | De 3269 Ã 9807 |
| Régime complémentaire cadres | ||||
| ARRCO tranche 1 | 4,65 | 3,10 | 7,75 | 0 Ã 3269 |
| AGFF tranche 1 | 1,20 | 0,80 | 2,00 | 0 Ã 3269 |
| AGIRC | 12,75 | 7,80 | 20,55 | De 3269 Ã 13 076 |
| AGFF tranche B et C | 1,30 | 0,90 | 2,20 | De 3269 Ã 26 152 |
| AGIRC tranche C | 20,55 (répartition variable) | De 13 076 à 26 152 | ||
| Assurance décès cadre (adhésion obligatoire pour les cadres quel que soit le secteur d’activité) | 1,50 | – | 1,50 | 0 à 3269 |
| Contribution exceptionnelle et temporaire (CET) | 0,22 | 0,13 | 0,35 | De 0 Ã 26 152 |
| Contribution patronale de prévoyance (forfait social) Entreprises ≥ 11 salariés | 8,00 | – | 8,00 | |
| Taxes et contributions spéciales | ||||
| Taxe d’apprentissage (5) | 0,68 | – | 0,68 | Total brut |
| Participation formation | ||||
| Entreprises de moins de 11 salari̩s | 0,55 | Р| 0,55 | Total brut |
| Entreprises ≥ 11 salariés | 1,00 | – | 1,00 | Total brut |
| Entreprises ayant des salari̩s en CDD | 1,00 | Р| 1,00 | Total brut vers̩ aux CDD |
| Participation construction (entreprises de 20 salari̩s et plus) | 0,45 | Р| 0,45 | Total brut |
| Versement de transport (entreprises ≥ 11 salariés) | variable selon secteur géographique | – | variable selon secteur géographique | Total brut |
| Taxe sur salaire | 4,25 | – | 4,25 | 0 Ã 7721(7) |
| (employeur non | 8,50 | – | 8,50 | Entre 7721 Ã 15 417(7) |
| assujetti à la TVA) | 13,60 | – | 13,60 | Entre 15 417 et 152 279(7) |
| 20,00 | Р| 20,00 | D̩passe 152 279(7) | |
| CSG | ||||
| Non déductible | – | 2,40 | 2,40 | 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % sur la fraction inférieure à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale) et de la part patronale de la cotisation prévoyance |
| D̩ductible | Р| 5,10 | 5,10 | |
| CRDS | – | – | 0,50 | 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % sur la fraction inférieure à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale) et de la part patronale de la cotisation prévoyance |
| (1) Pour les départements d’Alsace et de Moselle, contribution complémentaire de 1,50 à la | ||||
| charge du salarié. | ||||
| (2) Notez qu’une cotisation additionnelle est due uniquement par les employeurs occupant au moins un salarié exposé aux facteurs de pénibilité (0,20 % ou 0,40 % si le salarié est exposé à plusieurs facteurs de pénibilité au-delà des seuils. | ||||
| (3) Pour les employeurs éligibles à la réduction Fillon. | ||||
| (4) Taux fixé par la CARSAT. | ||||
| (5) 0,44 % en Alsace Moselle. Les entreprises d’au moins 250 salariés, si le nombre moyen annuel de jeunes de moins de 26 ans en contrat de professionnalisation ou en contrat d’apprentissage est inférieur à un certain seuil de l’effectif annuel moyen, sont redevables d’une contribution supplémentaire à l’apprentissage (CSA). | ||||
| (6) Taux abaissé à 0,8 % pour les employeurs ayant conclus un accord collectif pour financer eux-mêmes le CPF. | ||||
| (7) Attention, ces nouveaux plafonds doivent être confirmés par l’administration fiscale. | ||||
Attention :
Lors de sa réunion du 14 décembre 2016, le Conseil d’Administration de l’AGS a décidé de baisser le taux de la cotisation de 0,25% à 0.20 %, à compter du 1er janvier 2017.
Voici le rappel des taux des cotisations sociales sur les salaires au 01 janvier 2016 :
Rappel des Cotisations sociales 2016 :
|
Régimes |
Taux global |
Répartition |
Assiette |
||
|
Employeur |
Salarié |
||||
| I. URSSAF | |||||
| Assurance maladie (maladie, maternité, invalidité, décès) (1) |
13,59 |
12,84 |
0,75 |
Totalité du salaire |
|
| Solidarité autonomie |
0,30 |
0,30 |
|||
| Allocations familiales |
3,45 ou 5,25 |
3,45 ou 5,25 |
|||
| Assurance vieillesse déplafonnée |
2,20 |
1,85 |
0,35 |
||
| Fnal (au moins 20 salariés) |
0,50 |
0,50 |
|||
| Financement des organisations syndicales |
0,016 |
0,016 |
|||
| Accidents du travail |
Taux variable selon l’entreprise |
||||
| CSG déductible |
5,10 |
5,10 |
Salaire total après déduction de 1.75 % pour frais professionnels (2) |
||
| CSG non déductible | 2,40 | 2,40 | |||
| CRDS |
0,50 |
0,50 |
|||
| Assurance vieillesse plafonnée  |
15,45 |
8,55 |
6,90 |
Salaire limité à 1 P |
|
| Fnal (moins de 20 salariés) |
0,10 |
0,10 |
|||
| Chômage (3) (4) |
6,40 |
4,00 |
2,40 |
Salaire limité à 4 P |
|
| AGS (5) |
0,25 |
0,25 |
0.20% en 2017 | ||
| II. Retraites complémentaires | |||||
| Cadres | Arrco TA (6) |
7,75 |
4,65 |
3,10 |
Salaire limité à 1 P |
| Assurance décès obligatoire |
1,50 |
1,50 |
|||
| AGFF TA |
2,00 |
1,20 |
0,80 |
||
| Agirc TB (6) (7) |
20,55 |
12,75 |
7,80 |
Salaire entre 1 P et 4 P |
|
| AGFF TB |
2,20 |
1,30 |
0,90 |
||
| Apec |
0,06 |
0,036 |
0,024 |
Salaire limité à 4 P |
|
| Agirc TC (6) |
20,55 |
Répartition variable selon les entreprises |
Salaire entre 4 P et 8 P |
||
| AGFF TC |
2,20 |
1,30 |
0,90 |
Jusqu’Ã 8 P |
|
| CET | 0,35 | 0,22 | 0,13 | Salaire limité à 8 P | |
| Non-cadres | Arrco T1 (6) |
7,75 |
4,65 |
3,10 |
Salaire limité à 1 P |
| AGFF T1 |
2,00 |
1,20 |
0,80 |
||
| Arrco T2 (6) |
20,25 |
12,15 |
8,10 |
Salaire entre 1 P et 3 P |
|
| AGFF T2 |
2,20 |
1,30 |
0,90 |
||
| III. Taxes et participations | |||||
| Taxe sur les salaires (8) |
4,25 |
4,25 |
Totalité du salaire |
||
| Construction (au moins 20 salariés) |
0,45 |
0,45 |
|||
| Apprentissage (9) |
0,68 |
0,68 |
|||
|
Formation continue (au moins 11 salariés)(10) |
1,00 |
1,00 |
|||
|
Formation continue (moins de 11 salariés)(10) |
0,55 |
0,55 |
|||
lettre P désigne le plafond de sécurité sociale.
Aux prélèvements mentionnés dans le tableau s’ajoutent, le cas échéant, la complémentaire santé, le versement de transport, la cotisation additionnelle pénibilité, le forfait social (pour certaines sommes exclues de l’assiette des cotisations de sécurité sociale) et la contribution supplémentaire à l’apprentissage.
(1) En Alsace-Moselle, s’ajoute à la charge du salarié une cotisation calculée sur la totalité du salaire dont le taux est de 1,50% au 1-1-2016. La cotisation salariale est de 5,5 % pour les assurés du régime français d’assurance maladie exonérés de CSG en raison des règles de territorialité de cette contribution ou exonérés en tout ou partie d’impôts directs en application d’une convention ou d’un accord international.
(2) L’assiette de la déduction forfaitaire pour frais professionnels est limitée à 4 plafonds annuels de sécurité sociale. Cette déduction ne s’applique pas à certaines sommes qui ne sont pas à proprement parler du salaire.
(3) La contribution patronale chômage est majorée dans les cas suivants :
– CDD d’au plus 3 mois conclus pour accroissement temporaire d’activité : 5,5 % (7 % si le contrat est inférieur ou égal à 1 mois) ;
– CDD d’usage d’au plus 3 mois : 4,5 %.
Pour les intermittents du spectacle, une contribution additionnelle est due afin de financer le régime spécifique à cette profession.
(4) L’embauche en CDI d’un jeune de moins de 26 ans ouvre droit, après confirmation de la période d’essai, à une exonération temporaire de la contribution patronale chômage.
(5) Les entreprises de travail temporaire sont soumises pour le personnel intérimaire à un taux de cotisation AGS spécifique de 0,03%.
(6) Taux tenant compte du pourcentage d’appel de 125 %.
(7) Pour les cadres dont la tranche B est faible ou nulle, des cotisations sont dues à l’Agirc au titre de la GMP.
(8) Non exigible dans la mesure où l’employeur est assujetti à la TVA. Des taux majorés s’appliquent au-delà de seuils revalorisés annuellement.
(9) En Alsace-Moselle, le taux de la taxe d’apprentissage est de 0,44 % (au lieu de 0,68 %).
(10) Taux spécial de 1,30 % pour les entreprises de travail temporaire d’au moins 11 salariés. Participations spécifiques de 1 % sur la rémunération des salariés sous contrat à durée déterminée et de 2,10 % sur la rémunération des intermittents du spectacle quel que soit l’effectif.
Bonne année et meilleurs vœux
Attention à vos chiffres !
Le taux d’AGS est à 0,20% !
http://www.ags-garantie-salaires.org/
Merci pour votre rappel et vos commentaires sont les bienvenues. Le taux de l’AGS de 0.20% au lieu de 0.25% est en vigueur à compter du 1er janvier 2017.
Une petite note a été ajoutée au tableau de rappel des taux de 2016.
Cordialement!
Buelletinspaie.com
Attention encore !
Assurance maladie (maladie, maternité, invalidité, décès) : le taux patronal est à 12,84%
12,89 ! Pardon
[…] le taux cotisation retraite 2017 […]