Cotisations URSSAF 2025, les cotisations URSSAF évoluent sensiblement. Employeurs, indépendants ou auto-entrepreneurs doivent s’informer pour éviter les erreurs. Ces contributions financent la protection sociale : maladie, retraite, famille, formation, etc. Comprendre les taux, les parts salariales/patronale, les plafonds et exonérations est essentiel pour optimiser ses charges.
Certaines règles varient selon les statuts (micro-entrepreneurs, professions libérales). Connaître ces nouveautés permet de rester conforme à la loi et d’aborder l’année sereinement. Ce guide 2025 vous aide à anticiper et bien gérer vos obligations sociales.
Table des matières
Les grands principes des cotisations URSSAF
1. Définition et rôle
Les cotisations URSSAF constituent les prélèvements obligatoires prélevés pour le financement de la protection sociale (assurance maladie‑maternité, invalidité‑décès, allocations familiales, assurance vieillesse de base et complémentaire, etc.). Elles servent à financer les prestations sociales auxquelles salariés, indépendants et retraités peuvent prétendre.
2. Qui cotise ?
- L’employeur, qui verse la part patronale des cotisations.
- Le salarié, qui supporte la part salariale.
- Les travailleurs indépendants, micro‑entrepreneurs, et autres régimes particuliers : des cotisations sociales sont aussi dues (différentes bases et taux).
- Les contributions peuvent être partagées ou entièrement à la charge d’une des parties selon le risque couvert.
3. Assiette, base et périodicité de prélèvement
- L’assiette est généralement le salaire brut soumis à cotisation, auquel certaines cotisations appliquent un plafond, d’autres non.
- Le prélèvement se fait à chaque paie (mensuelle ou selon la périodicité du salarié).
- Certaines cotisations sont dites « plafonnées » (ex. assurance vieillesse de base) : seules les rémunérations jusqu’à un certain seuil sont soumises.
- D’autres sont « déplafonnées » : l’intégralité du salaire est soumise.
- Il existe également des contributions non afférentes à un risque social mais à un financement direct (ex. CSG, CRDS) : elles ont un statut différent.
4. Répartition entre part salariale et patronale
- La part salariale réduit le net à payer au salarié.
- La part patronale reste une charge pour l’employeur.
- La répartition varie selon les risques : certaines cotisations sont exclusives à l’employeur, d’autres exclusives au salarié (rare), la majorité se repartissent.
5. Principales nouveautés 2025 à noter
- Le plafond de la Sécurité sociale (voir section suivante) évolue, ce qui impacte les cotisations plafonnées.
- Certains taux restent inchangés, d’autres peuvent être modifiés par la loi de financement de la Sécurité sociale. Entreprendre
- Les exonérations ou réductions (réduction générale, bas salaires, zones spécifiques) doivent être vérifiées pour 2025.
Cotisations URSSAF 2025 : Plafond de la Sécurité sociale (PSS)
Le plafond de la Sécurité sociale (souvent appelé PASS en paie) sert de base de référence pour certaines cotisations plafonnées, ainsi que pour le calcul de tranches (ex. retraite complémentaire).
| Période | Montant 2025 | Source |
|---|---|---|
| Mensuel | 3 925 € | Urssaf |
| Annuel | 47 100 € | Isidoor |
| Trimestriel | 11 775 € | Entreprendre Service Public+1 |
Remarques :
- Ce plafond est un maximum de rémunération pris en compte pour certaines cotisations (ex. assurance vieillesse de base « plafonnée »).
- Les tranches supérieures au plafond peuvent donner lieu à des cotisations « déplafonnées ».
- Il est essentiel en paie d’utiliser correctement cette référence pour paramétrer les logiciels.
Barème 2025 des cotisations pour salariés (régime général)
Voici un aperçu synthétique des principaux taux applicables au 1er janvier 2025 pour les salariés du régime général. Ces taux sont indicatifs — chaque cas doit être vérifié en fonction des conventions collectives, effectifs, exonérations.
| Nature de la cotisation | Base d’assiette | Taux général / part salariale ou patronale | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie‑maternité‑invalidité‑décès | Salaire brut | Employeur 7 % ou 13 % selon effectif/SMIC, etc. | Le taux « réduit » s’applique sous certaines conditions (ex. rémunération ≤ 2,5 SMIC). |
| Assurance vieillesse plafonnée (Tranche A) | Jusqu’au PSS (3 925 €/mois) | Part employeur : 8,55 % ; part salarié : 6,90 % | Au‑dessus du plafond, cotisation « déplafonnée » s’applique |
| Assurance vieillesse déplafonnée | Salaire total | Part employeur : 2,02 % ; part salarié : 0,40 % | S’applique à l’ensemble du salaire sans plafond |
| Allocations familiales | Salaire brut | 3,45 % lorsque rémunération ≤ 3,5 SMIC ; 5,25 % si > 3,5 SMIC | Exclusivement part patronale |
| Contribution de solidarité pour l’autonomie | Salaire brut | 0,30 % (employeur) | Nouvelle cotisation depuis quelques années |
| FNAL (Fonds national d’aide au logement) | Salaire brut ou jusqu’à PSS selon effectif | Employeur 0,10 % (<50 salariés, tranche A) ; 0,50 % (≥50 salariés, salaire total) | Charge employeur uniquement |
| CSG/CRDS | 98,25 % du salaire brut (après abattement) | CSG : 6,80 % déductible + 2,40 % non‑déductible ; CRDS : 0,50 % — part salarié | Contribution salariale ; assiette particulière |
| Autres : chômage, retraite complémentaire, AT/MP | Salaire jusqu’à PSS ou plus | Chômage : 4,05 % (employeur), etc. | Voir tableau complet selon statut cadre/non cadre |
Remarques importantes
- Ces taux peuvent être modulés selon l’entreprise (effectif, secteur, zones ZRR/ZFU…), la rémunération (seuils SMIC) ou le statut salarié (cadre vs non‑cadre).
- Les logiciels de paie doivent être paramétrés pour appliquer correctement les plafonds et les tranches (ex. Tranche 1/Tranche 2 de la retraite complémentaire).
- Le présent tableau n’inclut pas tous les risques (ex. retraite complémentaire, prévoyance, CEG/CET) ni toutes les spécificités.
Réductions et exonérations
Réduction générale (ex‑“réduction Fillon”)
- Le dispositif de réduction générale des cotisations patronales permet à l’employeur de bénéficier d’un allègement sur les cotisations sociales patronales (maladie, vieillesse, allocations familiales, AT/MP, chômage…) pour les salariés dont la rémunération est inférieure à 1,6 × SMIC. Ministère de l’Économie
- En 2025, la valeur maximale du coefficient « T » pour le calcul est :
- 0,3193 pour les entreprises de moins de 50 salariés, à compter du 1er mai 2025.
- 0,3233 pour les entreprises de 50 salariés et plus. fntp
- Le taux de cotisation AT/MP et le taux chômage entrant dans le calcul changent en 2025 : par exemple le taux chômage passe de 4,05 % à 4 % à partir du 1er mai 2025. Ministère de l’Économie
- Modalités de calcul : le montant de la réduction se calcule par un coefficient multiplié par la rémunération mensuelle ou annuelle brute, selon la formule officielle. Urssaf
- Cette réduction est cumulable avec certaines exonérations ou réductions mais pas avec toutes : attention à la non‑cumulabilité pour un même salarié d’exonérations complètes. Entreprendre Service Public
Autres exonérations / allègements
- Certaines zones géographiques ou créations/reprises d’entreprise ouvrent droit à des exonérations partielles (ex. ACRE pour les créateurs ou repreneurs d’entreprise, ou des dispositifs de zonage comme les ZRR/ZFU).
- Exemple pour micro‑entrepreneurs : dans certains départements d’Outre‑mer (DROM) hors Mayotte, taux réduits pendant 3 ans. Ministère de l’Économie
- Il importe de vérifier chaque cas particulier selon secteur, effectif, zone, convention collective.
Spécificités selon les zones
- Les entreprises implantées en zones très peuplées ou zones d’aide (ZRR/ZFU) peuvent avoir des exonérations ou taux réduits spécifiques (ex. exonération totale ou partielle des cotisations patronales pendant X années). Il faut consulter la législation locale ou les arrêtés applicables.
- En DROM (Départements et Régions d’Outre‑mer) certaines conditions d’exonération s’appliquent : par exemple taux réduits pour micro‑entrepreneurs pendant 3 ans. Ministère de l’Économie
- Les entreprises en Alsace‑Moselle ou avec statut particulier peuvent aussi avoir des règles particulières (historique) — il convient de vérifier la situation territoriale et la convention locale.
- Les taux d’AT/MP (accidents du travail / maladies professionnelles) sont mis à jour chaque année et peuvent varier selon la tarification collective ou individuelle de l’entreprise. Exemple : nouveau taux AT/MP à partir du 1er mai 2025. Éditions Francis Lefebvre
Barème 2025 pour travailleurs indépendants (TNS) et micro‑entrepreneurs
Travailleurs indépendants (TNS)
- Pour les TNS affiliés à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) ou professions libérales, une réforme de l’assiette est entrée en vigueur. APICIL Entreprise
- Barème pour la cotisation maladie‑maternité des indépendants 2025 : RevenuTaux< 20 % du PASS0 %20‑40 % du PASSentre 0 % et ~1,50 %40‑60 % du PASSentre ~1,50 % et ~4 %60‑110 % du PASSentre ~4 % et ~6,50 %110‑200 % du PASSentre ~6,50 % et ~7,70 %2‑3 × PASSentre ~7,70 % et ~8,50 %> 3 × PASS8,50 % pour la fraction jusqu’à 3 × PASS, puis 6,50 % au‑dessus. generali
- Cotisation retraite de base (TNS) 2025 : assiette ≤ PASS = 17,87 % ; assiette > PASS = 0,72 % (exemplaire) generali
- Cotisation retraite complémentaire (RCI) 2025 : sur part < PASS = 8,1 % ; entre 1 et 4 × PASS = 9,1 % generali
Micro‑entrepreneurs
- Le régime micro‑social simplifié pour 2025 : cotisations proportionnelles au chiffre d’affaires encaissé, selon l’activité : achat/revente, prestations de services commerciales/artisanales, BNC, etc. Ministère de l’Économie
- Taux indicatifs pour 2025 :
- Achat/revente (BIC) : ~12,30 % Ministère de l’Économie
- Prestations de services commerciales/artisanales (BIC) : ~21,20 % Ministère de l’Économie
- Autres prestations de services (BNC) : ~21,10 % à 23,1 % selon période. Ministère de l’Économie
- Contribution à la formation professionnelle (CFP) : exemple : activité artisanale 0,3 % du CA ; commerciale 0,1 % ; prestations/services 0,2 %. Ministère de l’Économie
Simulateurs et calculs pratiques
- Pour les employeurs : un simulateur de la réduction générale est disponible sur le site de l’URSSAF. Urssaf
- Pour les indépendants : un simulateur « revenus pour indépendant » est accessible sur Mon‑Entreprise.urssaf.fr, pour estimer les cotisations 2025 selon revenu. Mon Entreprise
- Pour micro‑entrepreneurs : même portail permet de voir les taux appliqués selon activité et de simuler à partir du CA. Ministère de l’Économie
- Exemple simple de calcul (TNS) : revenu 42 000 €, part 60‑110 % PASS → taux ~5,46 % pour maladie‑maternité → cotisation ~2 293,20 €. APICIL Entreprise
Les cotisations URSSAF 2025 évoluent, avec des ajustements de taux, un nouveau plafond de la Sécurité sociale et des dispositifs spécifiques selon les statuts. Salariés, employeurs, indépendants ou micro-entrepreneurs doivent rester informés pour anticiper leurs charges et éviter les erreurs. Des outils comme les simulateurs URSSAF facilitent les calculs. Se tenir à jour, optimiser sa gestion sociale et consulter les sources officielles sont essentiels pour assurer conformité et performance. Cet article vous offre une synthèse claire et à jour pour bien démarrer l’année 2025.