Les cotisations sociales représentent l’ensemble des sommes que les employeurs et les travailleurs versent pour faire fonctionner les grands systèmes de protection, comme la retraite, l’assurance maladie ou l’allocation chômage. En 2025, plusieurs changements importants sont prévus. Pas juste des ajustements de chiffres ici ou là, mais de vraies modifications dans les taux, les exemptions possibles et les bases de calcul.
Tout cela dépend aussi du statut de chaque personne : salarié, indépendant ou auto-entrepreneur. Ce qui change pour l’un ne change pas forcément pour l’autre. Ce guide a donc été conçu pour aller droit au but. Il résume ce qu’il faut comprendre pour éviter les mauvaises surprises et mieux se préparer à ce que ces évolutions vont impliquer concrètement dans la vie de tous les jours — que ce soit pour le budget, les droits à la retraite ou les remboursements santé.
Table des matières
Définition des cotisations sociales
Les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires appliqués sur les revenus liés à une activité professionnelle, que ce soit un salaire ou le chiffre d’affaires. Leur but principal est de garantir à chacun une couverture sociale minimale et de permettre le financement des systèmes collectifs de solidarité, notamment en santé, en retraite ou en cas de perte d’emploi.
Pourquoi elles existent
Les cotisations sociales permettent de rendre accessibles des droits essentiels pour tous les citoyens. Elles couvrent notamment :
- Le remboursement des frais médicaux
- Le versement des indemnités journalières en cas de maladie
- La retraite de base et complémentaire
- Les allocations familiales
- Les aides en cas de chômage
Qui doit les payer
La participation varie en fonction du statut de la personne active :
| Statut | Qui paie quoi ? |
|---|---|
| Salariés | Une part est directement prélevée sur leur salaire brut (cotisations salariales). |
| Employeurs | Ils versent une contribution plus élevée (cotisations patronales). |
| Indépendants / Auto-entrepreneurs | Ils règlent eux-mêmes leurs cotisations en fonction de leur chiffre d’affaires ou revenu. |
Ce que ces cotisations financent
L’argent collecté est réparti entre plusieurs branches de la Sécurité sociale :
| Branche couverte | Exemple de prestations financées |
|---|---|
| Santé, maternité, invalidité, décès | Soins médicaux, congé maternité, pension d’invalidité |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | Rentes, indemnités spécifiques |
| Retraite (vieillesse) | Pensions de retraite de base et complémentaires |
| Famille | Allocations familiales, prestations de garde d’enfant |
| Chômage (via l’Unédic) | Allocations chômage |
| Autres contributions | CSG, CRDS, formation professionnelle continue |
Les modalités de calcul, de déclaration et de paiement dépendent du régime d’affiliation : salarié du privé, fonctionnaire, indépendant, etc.
Taux 2025 pour les salariés du régime général
En 2025, les salariés du secteur privé continuent de cotiser à divers organismes pour couvrir les principaux risques sociaux. Ces cotisations, partagées entre salarié et employeur, sont fixées à des taux qui varient selon la nature de la protection financée. Voici les taux actualisés ainsi que les plafonds et les changements notables.
Cotisations sociales obligatoires en 2025
| Risque ou Branche | Taux salarié | Taux employeur |
|---|---|---|
| Maladie / maternité / invalidité / décès | 0 % | 13 % |
| Vieillesse plafonnée (sur PASS) | 6,90 % | 8,55 % |
| Vieillesse déplafonnée (sur tous les salaires) | 0,40 % | 2,02 % |
| Famille | — | 3,45 % ou 5,25 % (selon niveau de rémunération) |
| Chômage | — | 4,00 % (en baisse depuis le 1ᵉʳ mai) |
| AGS (garantie des salaires) | — | 0,25 % |
| CSG / CRDS | 9,70 % (dont 6,80 % déductibles) | — |
| Retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO) | 3,15 % à 8,64 % | 4,72 % à 12,95 % (selon la tranche) |
| Accidents du travail / maladies professionnelles | — | Taux variable, minimum 0,50 % (nouveau plancher) |
| Formation professionnelle, FNAL, etc. | — | De 0,10 % à 1 % selon la taille de l’entreprise |
Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) en 2025
- PASS annuel : 47 100 €
- PASS mensuel : 3 925 €
Ce plafond est utilisé pour déterminer le montant des cotisations plafonnées, notamment pour la retraite de base et la tranche un des cotisations AGIRC-ARRCO.
Évolutions récentes pour 2025
- Chômage : le taux employeur est passé de 4,05 % à 4,00 % depuis le 1ᵉʳ mai 2025.
- Accidents du travail / maladies professionnelles (AT/MP) : mise en place d’un taux minimum de 0,50 %.
- Réduction générale des cotisations patronales : mise à jour du paramètre T (réduction Fillon) à compter du 1ᵉʳ mai :
- 0,3193 pour les entreprises de moins de 50 salariés
- 0,3233 pour celles de 50 salariés ou plus
Taux 2025 pour auto-entrepreneurs et indépendants
En 2025, les auto-entrepreneurs — aussi appelés micro-entrepreneurs — versent leurs cotisations sociales sous forme d’un pourcentage fixe, appliqué à leur chiffre d’affaires. Ce système, simple sur le papier, varie toutefois selon le type d’activité exercée et le régime d’affiliation.
Taux en 2025 selon l’activité exercée
| Activité | Taux de cotisation 2025 | Régime d’affiliation |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | SSI |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 21,2 % | SSI |
| Prestations de services libérales (BNC) | 24,6 % (en hausse) | SSI ou CIPAV |
| Professions libérales affiliées à la CIPAV | 24,6 % (contre 23,1 % en 2024) | CIPAV |
| Location meublée touristique | 6,0 % | SSI |
Changement notable à partir de 2025
L’un des changements les plus visibles concerne les professions libérales affiliées à la CIPAV. Leur taux passe à 24,6 % dès le 1er janvier 2025, puis grimpera à 26,1 % en 2026. Cette révision cherche à rapprocher le niveau de cotisation des régimes libéraux de celui des autres indépendants, notamment sur les retraites complémentaires.
Taux réduits ACRE pour la première année
Les créateurs d’entreprise éligibles à l’ACRE bénéficient de taux allégés pendant 12 mois.
| Activité | Taux ACRE 2025 (1ʳᵉ année) |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 6,4 % |
| Services commerciaux (BIC) | 10,6 % |
| Services libéraux (BNC) | Entre 11,0 % et 13,0 % |
Cas des indépendants au régime réel
Pour les entrepreneurs individuels soumis au régime réel (hors micro), les cotisations sont calculées sur le bénéfice net après déductions, avec un taux standard désormais fixé à 26 %.
Autre nouveauté : l’assiette utilisée pour calculer la CSG/CRDS est à présent harmonisée entre les régimes SSI et CIPAV, ce qui réduit les écarts de traitement.
En synthèse
| Élément clé | Impact |
|---|---|
| Professions libérales BNC/CIPAV | Forte hausse des taux à partir de 2025 |
| Activités BIC (commerçants, artisans) | Taux stables |
| ACRE | Toujours en vigueur, mais le taux en hausse |
| Indépendants au réel | Nouveau taux de 26 %, CSG/CRDS harmonisée |
Réformes clés prévues en 2025 par le PLFSS
Le Projet de Loi de Financement de la Sécurité sociale (PLFSS) pour l’année 2025 introduit plusieurs mesures destinées à améliorer la situation budgétaire de la Sécurité sociale. L’objectif est double : renforcer les recettes tout en réduisant les écarts entre les différents régimes de cotisation.
Réduction des exonérations patronales
À partir du 1er mai 2025, le paramètre T utilisé dans le calcul de la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) sera augmenté :
| Effectif de l’entreprise | Nouveau paramètre T (mai 2025) |
|---|---|
| Moins de 50 salariés | 0,3193 |
| 50 salariés et plus | 0,3233 |
Résultat : la réduction est moins importante, ce qui augmente la charge financière pour les employeurs, en particulier ceux qui versent des salaires proches du SMIC.
Harmonisation des bases de calcul pour les indépendants
Le calcul de la CSG/CRDS pour les travailleurs indépendants soumis au régime réel sera unifié :
- Une assiette unique sera utilisée, abattue de 26 %.
- Mise en œuvre dès 2025 pour améliorer la clarté et l’équité entre régimes.
Hausse ciblée des cotisations pour les micro-BNC affiliés à la CIPAV
Les micro-entrepreneurs exerçant une activité libérale et affiliée à la CIPAV verront leur taux de cotisation progresser en deux étapes :
| Année | Taux appliqué |
|---|---|
| Janvier 2025 | 24,6 % (au lieu de 23,1 %) |
| Janvier 2026 | 26,1 % |
Cette augmentation a pour but de rapprocher leur retraite complémentaire de celle des autres indépendants.
Révision du taux AT/MP
À compter du 1er mai 2025, un taux minimum est instauré pour les cotisations accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP) :
- Nouveau plancher : 0,50 %
- Cette mesure affecte surtout les entreprises ayant peu ou pas de sinistres.
Objectif principal : réduction du déficit public
Pour rééquilibrer les comptes, le PLFSS prévoit environ 4 milliards d’euros de recettes supplémentaires, grâce :
- À une réduction progressive de certaines exonérations
- À une augmentation ciblée de certaines cotisations
- À une maîtrise accrue des dépenses liées à la santé et aux retraites
Prévisions pour 2025 : déficit de la Sécurité sociale
| Branche concernée | Montant estimé |
|---|---|
| Total | – 16 milliards € |
| Maladie | – 13,4 milliards € |
| Retraite | – 2,4 milliards € |
Cas particuliers des cotisations sociales en 2025
Tous les professionnels ne cotisent pas de la même façon. En 2025, certains statuts bénéficient ou subissent des règles spécifiques selon leur métier, leur statut juridique ou leur régime d’affiliation. Voici un tour d’horizon des particularités à connaître.
Fonction publique : régime CNRACL
Les agents territoriaux et hospitaliers relèvent du CNRACL, un régime de retraite différent de celui du secteur privé.
| Type de cotisation | Fonctionnaire | Employeur public |
|---|---|---|
| Retraite (CNRACL) | 11,10 % | 34,65 % |
| Assurance maladie | — | 9,88 % |
À noter : les fonctionnaires ne cotisent ni à l’assurance chômage, ni à certaines caisses de retraite complémentaire, d’où ces taux plus élevés.
Professions libérales affiliées à la CIPAV
Les professions comme les consultants, architectes, psychologues ou autres professions libérales rattachées à la CIPAV ont leur propre structure de cotisations.
- Pour les micro-entrepreneurs en BNC, le taux monte à 24,6 % en 2025 (contre 23,1 % auparavant).
- Pour les libéraux en régime réel, les taux se répartissent ainsi :
| Branche | Taux estimé 2025 |
|---|---|
| Maladie | 6,5 % à 9,75 % |
| Retraite de base | 17,75 % |
| Retraite complémentaire | À points, selon les tranches |
L’évolution de ce régime vise à harmoniser leurs droits avec ceux des commerçants et artisans.
ACRE : soutien temporaire aux créateurs d’entreprise
Le dispositif ACRE permet aux nouveaux entrepreneurs de bénéficier de taux réduits pendant leur première année d’activité.
| Activité exercée | Taux ACRE 2025 (1ʳᵉ année) |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 6,4 % |
| Services commerciaux (BIC) | 10,6 % |
| Services libéraux (BNC) | 11,0 % à 13,0 % |
Attention : l’ACRE n’est plus automatique. La demande doit être faite dans un délai de 45 jours après la création de l’activité.
Autres situations spécifiques à connaître
| Statut ou régime | Particularité 2025 |
|---|---|
| Régimes spéciaux (SNCF, RATP…) | Poursuite de l’intégration progressive dans le régime général (réformes lancées en 2023) |
| Artistes-auteurs | Cotisations via l’URSSAF Limousin, taux spécifiques sur droits d’auteur |
| Mandataires sociaux | Selon leur statut (assimilé salarié ou non), affiliation au régime général ou à la SSI |
Outils pratiques pour calculer ses cotisations sociales en 2025
Pour bien estimer vos cotisations sociales en 2025, plusieurs plateformes officielles proposent des simulateurs et fiches pratiques. Ces ressources, classées par statut professionnel, permettent d’anticiper plus justement vos charges sociales.
Pour les salariés
| Outil | Fonction | Lien |
|---|---|---|
| Simulateur URSSAF – Coût d’un salarié | Estime le coût total employeur, le salaire net et le brut. | simulateur.urssaf.fr |
| Fiches pratiques – Service Public | Règles à jour concernant les obligations sociales des employeurs. | service-public.fr |
Pour les indépendants (hors micro-entrepreneurs)
| Outil | Utilité | Lien |
|---|---|---|
| Simulateur cotisations SSI – URSSAF | Calcule les charges sociales sur bénéfices réels. | mon-entreprise.fr |
| Simulateur CSG/CRDS | Évalue les cotisations sociales en fonction du statut et des revenus. | service-public.fr |
Pour les micro-entrepreneurs
| Outil | Ce qu’il permet de faire | Lien |
|---|---|---|
| Simulateur Auto-Entrepreneur – URSSAF | Calcule automatiquement les cotisations selon l’activité et le chiffre d’affaires. | autoentrepreneur.urssaf.fr |
| Portail Auto-Entrepreneur – outil de gestion complet | Déclaration, estimation des charges, simulation ACRE, interface de suivi. | portail-autoentrepreneur.fr |
Autres ressources utiles
| Source | Contenu disponible | Lien |
|---|---|---|
| BOSS – Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale | Références juridiques, taux, règles de calcul actualisées. | boss.gouv.fr |
| PLFSS 2025 – Documentation officielle | Accès aux lois et annexes (taux, plafonds, dispositifs de réforme). | securite-sociale.fr |
| INSEE – PASS 2025 | Informations sur les plafonds de la Sécurité sociale 2025. | insee.fr |
Ces ressources sont à jour et vous permettront d’avoir une vision claire et complète de ce que vous devrez payer ou anticiper selon votre situation.
En 2025, les cotisations sociales en France évoluent pour renforcer le financement du système de protection sociale. Les salariés voient des ajustements ciblés (chômage, AT/MP), tandis que les auto-entrepreneurs, surtout en BNC, subissent une hausse notable. Les réformes du PLFSS 2025 visent à harmoniser les régimes, réduire les exonérations et limiter le déficit. Il est crucial de bien se tenir informé et de simuler ses charges selon son statut.