En 2025, le monde de la paie évolue encore avec des ajustements législatifs, fiscaux et sociaux qui impacteront à la fois les entreprises et les salariés. Ce guide détaillé explore les principales modifications prévues à partir du 1er janvier 2025. Voici un tour d’horizon des nouveautés, accompagné de tableaux explicatifs pour mieux comprendre ces évolutions.
Table des matières
Les prélèvements sociaux et fiscaux– Paie
Cotisations AT/MP
Les taux de cotisation pour les accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP) restent en attente de notification officielle suite à la promulgation de la Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) pour 2025. En attendant, les taux de 2024 s’appliquent.
| Type de cotisation | Taux 2024 | Taux prévisionnel 2025 | Source |
|---|---|---|---|
| Régime général AT/MP | Selon secteur | À confirmer | Actualité Ameli du 17/12/2024 |
Paie –Prélèvement à la Source (PAS)
Les grilles de taux neutres de 2024 restent applicables jusqu’à la publication de nouvelles grilles. Le système ADV (amorçage des données variables) devient le seul moyen de récupérer le taux de prélèvement des nouveaux salariés.
| Évolution du PAS | Impact | Source |
|---|---|---|
| Grilles neutres 2024 | Prolongation jusqu’à la LF 2025 | FAQ impots.gouv.fr |
| Service ADV | Obligatoire pour nouveaux salariés | Net-entreprises fiche 1272 |
Cotisation maladie Alsace-Moselle
Pour la région Alsace-Moselle, la cotisation supplémentaire reste fixée à 1,30 % en 2025. Cette stabilité est importante pour les entreprises de la région.
Versement mobilité
Certaines zones voient leurs taux évoluer au 1er janvier 2025. Les détails sont disponibles via une lettre circulaire de l’Urssaf.
| Territoire | Taux 2024 | Taux 2025 | Source |
|---|---|---|---|
| Zone A | 2,5 % | 2,7 % | Urssaf actu 26/11/2024 |
| Zone B | 1,8 % | 2,0 % |
Éléments de rémunération
Épargne salariale
Les entreprises de 11 à 50 salariés, réalisant un bénéfice net supérieur à 1 % du chiffre d’affaires pendant 3 années consécutives, doivent mettre en place des dispositifs de partage de la valeur (intéressement, participation, etc.).
| Dispositif | Obligation | Source |
|---|---|---|
| Intéressement | Bénéfice net > 1 % CA sur 3 ans | Loi 2023-1107, art. 7 |
| Prime de partage de valeur | Obligation pour entreprises éligibles | QR Ministère du Travail |
Titres-restaurant
À compter de 2025, les titres-restaurant ne pourront être utilisés que pour des produits alimentaires spécifiques. Une proposition de loi vise à prolonger leur utilisation pour tout produit alimentaire jusqu’en 2026.
Frais de transport domicile-travail
Les dispositifs temporaires pour les frais de transport ont pris fin en 2024, entraînant une modification des plafonds d’exonération. En Île-de-France, les tarifs du forfait Navigo ont été révisés.
| Zones | Tarif annuel 2024 (€) | Tarif annuel 2025 (€) |
|---|---|---|
| Toutes zones | 954,00 | 976,80 |
| Zone 2-3 | 894,60 | 910,80 |
Aides à l’emploi
Contrats d’apprentissage et de professionnalisation
L’aide exceptionnelle de 6 000 € pour les contrats d’apprentissage a pris fin en 2024. Une nouvelle aide de 5 000 € est prévue pour les entreprises de moins de 250 salariés, tandis que celles employant plus de 250 salariés pourraient bénéficier d’une aide de 2 000 €.
Emplois francs
Ce dispositif a été supprimé au 31 décembre 2024, une mesure qui impactera les entreprises dans les quartiers prioritaires.
Gestion des absences
Congé de proche aidant
Le nombre de jours indemnisés passe à 66 jours par proche aidé, avec un maximum de 264 jours sur l’ensemble de la carrière.
| Évolution | Nombre de jours | Source |
|---|---|---|
| Avant 2025 | 22 jours par proche | Décret 2024-697 |
| À partir de 2025 | 66 jours par proche |
Contrat de sécurisation professionnelle (CSP)
Ce dispositif est prolongé jusqu’au 31 décembre 2025, offrant aux salariés licenciés un accompagnement renforcé.
Les tendances et perspectives pour 2025
L’année 2025 marque un tournant dans la gestion de la paie. Entre l’adoption de nouvelles grilles de prélèvements, la fin de certains dispositifs d’aide, et des obligations renforcées en matière d’épargne salariale, les entreprises devront ajuster leurs pratiques.
Conseils pour les entreprises :
- Anticipez les changements : Tenez-vous informé des ajustements législatifs.
- Misez sur la digitalisation : Utilisez des logiciels adaptés pour gérer les nouveautés comme le service ADV.
- Communiquez avec vos salariés : Expliquez clairement les impacts des changements sur leur rémunération.