En 2025, le prélèvement à la source connaît une situation inédite : les grilles de taux neutres de 2024 restent en vigueur, faute de mise à jour législative. Habituellement, ces taux sont révisés chaque année pour tenir compte des évolutions fiscales, mais cette année, l’annulation de l’examen de la loi de finances a bouleversé le calendrier.
Pour les employeurs et les salariés, cette situation soulève des questions : comment appliquer les prélèvements correctement ? Quels sont les impacts pour les finances personnelles et les processus de paie ?
Dans cet article, nous allons explorer en détail cette transition particulière, expliquer les conséquences pour tous les acteurs concernés et vous donner les clés pour gérer efficacement cette période d’incertitude fiscale.
Table des matières
Le prélèvement à la source : un rappel rapide
Mis en place en 2019, le prélèvement à la source vise à adapter directement l’impôt sur le revenu aux revenus perçus. L’idée est simple : au lieu de payer l’impôt avec un décalage d’un an, il est prélevé directement sur les revenus, comme le salaire ou les pensions. Les avantages sont nombreux :
- Une meilleure gestion des variations de revenus : Le prélèvement s’adapte à ta situation réelle (hausse ou baisse de salaire, changement de statut familial).
- Une simplification des démarches : Plus besoin de prévoir un gros montant en fin d’année.
- Une mensualisation automatique : L’impôt est étalé sur l’année.
Cependant, ce système repose sur deux types de taux, et c’est là que les choses se compliquent en 2025.
Taux personnalisé vs. Taux neutre : quelles différences ?
Quand on parle de prélèvement à la source, deux options existent :
- Le taux personnalisé : Calculé sur la base de ta déclaration de revenus, il est ajusté selon ta situation familiale et ton niveau de revenus global.
- Le taux neutre : Appliqué par défaut si tu choisis de ne pas transmettre ton taux personnalisé à ton employeur. Ce taux ne tient pas compte de ta situation personnelle.
Pourquoi utiliser un taux neutre ?
Certaines personnes préfèrent le taux neutre pour préserver leur vie privée. Par exemple, si tu ne veux pas que ton employeur connaisse ton niveau réel d’imposition (surtout si tu as d’autres revenus), le taux neutre est une option.
Grilles de taux neutres 2024 : pourquoi elles s’appliqueront aussi en 2025 ?
Traditionnellement, les grilles de taux neutres sont mises à jour chaque année dans le cadre de la loi de finances. Mais pour 2025, la situation est différente :
- En décembre 2024, l’Assemblée nationale a censuré le gouvernement, ce qui a bloqué l’examen de la loi de finances.
- Conséquence : les nouvelles grilles 2025 ne sont pas encore disponibles. En attendant qu’une nouvelle loi soit adoptée, les employeurs doivent continuer à utiliser les grilles de 2024.
Les grilles de taux neutres en détail
Voici les grilles de taux neutres actuellement en vigueur (2024) :
| Revenu mensuel net imposable (€) | Taux neutre (%) |
|---|---|
| 0 – 1 420 | 0 |
| 1 421 – 1 794 | 0,5 |
| 1 795 – 2 507 | 2,5 |
| 2 508 – 3 047 | 6,5 |
| 3 048 – 6 125 | 9,5 |
| 6 126 – 7 725 | 14,5 |
| 7 726 et plus | 20 |
Ces taux servent de base pour les prélèvements dans le cas où aucun taux personnalisé n’est appliqué.
Impact sur les salariés et les employeurs
Pour les salariés
- Taux personnalisé inchangé : Si tu as opté pour un taux personnalisé, celui-ci reste inchangé pour 2025. Il s’agit du taux mis à jour en septembre 2024, basé sur ta déclaration de revenus.
- Taux neutre : Si tu utilises un taux neutre, ton prélèvement sera calculé selon les grilles de 2024, même en 2025. Cela peut créer un écart par rapport à ton imposition réelle, nécessitant une régularisation.
Pour les employeurs
- Continuité des grilles : Les employeurs doivent appliquer les grilles de 2024 en attendant les nouvelles. Ils auront deux mois pour mettre à jour leurs systèmes dès la publication des grilles 2025.
- Risques de pénalités : Toute erreur dans l’application des taux peut entraîner des sanctions. Une vigilance accrue est nécessaire pendant cette période transitoire.
Cas pratiques
Cas 1 : Un salarié avec un taux personnalisé
Pierre gagne 3 000 € nets par mois. En septembre 2024, son taux personnalisé a été fixé à 7 %. En janvier 2025, ce taux sera appliqué directement à son salaire, ce qui représente un prélèvement de 210 € par mois.
Cas 2 : Une salariée avec un taux neutre
Sophie, qui gagne 3 000 € nets mensuels, choisit d’utiliser un taux neutre. Son employeur applique alors le taux correspondant dans la grille, soit 6,5 %. Cela représente un prélèvement de 195 € par mois. En fin d’année, Sophie devra régulariser sa situation si ce montant est insuffisant.
Questions fréquentes sur le prélèvement à la source en 2025
1. Quand les nouvelles grilles seront-elles publiées ?
Il faudra attendre l’adoption de la loi de finances 2025. En attendant, les grilles 2024 s’appliquent.
2. Peut-on modifier son taux personnalisé en cours d’année ?
Oui, si ta situation change (mariage, naissance, hausse ou baisse de revenus), tu peux demander une mise à jour immédiate sur le site des impôts.
3. Quel impact pour les couples mariés ?
Les couples avec une déclaration commune peuvent opter pour un taux individualisé ou neutre. Attention : le taux neutre peut entraîner des écarts importants dans ce cas.
Recommandations pour 2025
Pour les employeurs
- Anticipez les mises à jour : Tenez-vous informés des annonces fiscales pour appliquer les nouvelles grilles dès leur publication.
- Formez vos équipes RH : Assurez-vous que vos responsables paie comprennent bien les règles du PAS.
- Communiquez avec vos salariés : Expliquez clairement les impacts du maintien des grilles 2024.
Pour les salariés
- Vérifiez votre taux : Connectez-vous à votre espace sur le site impots.gouv.fr pour vérifier que votre taux correspond à votre situation.
- Adaptez votre prélèvement : En cas de changement de situation, demandez une mise à jour immédiate pour éviter des régularisations importantes.
- Surveillez vos bulletins de salaire : Assurez-vous que le bon taux est appliqué chaque mois.
Conclusion : Une situation exceptionnelle à bien gérer
Le maintien des grilles 2024 en 2025 est une situation inhabituelle qui nécessite de la vigilance. Employeurs et salariés doivent composer avec ces règles temporaires en attendant la publication des nouvelles grilles. Une bonne anticipation, une communication claire et des outils à jour permettront de limiter les impacts de cette transition.
